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股息红利等预提所得税均需七日内扣缴!

时间: 2017-12-04 10:18:11来源: 无锡注册公司|无锡工商注册|无锡代理记账-无锡英派尔财务管理有限公司

境内企业或个人对于境外企业或机构取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等非货物贸易所得需代扣代缴企业所得税都比较清楚,但容易忽略扣缴义务发生的时间,造成不必要的税务风险。以下几项均是七日内需扣缴,提请大家注意:

  • 股息、红利等权益性投资收益

  • 按利润分配决定支付

在作出利润分配决定的日期起七日内扣缴入国库;

  • 实际支付时间先于利润分配决定日期

在实际支付时代扣代缴。

  • 利息、租金、特许权使用费等所得

  • 按合同或协议约定的日期支付

按合同或协议约定的时间起七日内扣缴入国库;

  • 未按照合同或协议约定的日期支付

  • 已按权责发生制原则计入企业当期成本、费用,应在该年度企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴;

  • 已计入相应资产原价或企业筹办费,应在计入相关资产的年度企业所得税纳税申报时代扣代缴;

  • 先于合同或协议约定的支付日期之前支付

在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴。

  • 股权转让所得

  • 在股权转让合同或协议生效且完成股权变更手续时代扣并自代扣之日起七日内缴入国库。

政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条及第四十条

 国家税务总局公告〔201124号。


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