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全盘账务处理流程,不清楚的备份!

时间: 2017-12-04 10:50:32来源: 无锡注册公司|无锡工商注册|无锡代理记账-无锡英派尔财务管理有限公司

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理程序如下。


1、处理有关现金的原始凭证


2、处理有关银行存款的原始凭证


3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致


4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)


5、处理有关需要自制的原始凭证


(1)摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)


(2)预提当月费用(同上)


(3)计提当月折旧费(同上)


(4)结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)


(5)分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)


(6)计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)


(7)结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)


(8)结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)


(9)结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)


注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”。


(10)转出未交增值税(销项-进项-上月留抵-已交税金)


(11)计提其他税金


(12)计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)


二、根据记账凭证登记入账簿。


三、根据记账凭证编制T型账(根据需要才做)。


注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账。


四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。


五、根据“T”型账编制科目汇总表(科目较多可做)。


六、根据上月的资产负责表、损益表、本月科目汇总表编制“试算平衡表”。


七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)。


以上是手工记账,如果有会计软件则轻松很多,编制凭证-审核-过账-结账,就生成报表啦~


一般纳税人的报税流程一般是这样:


1、每个月月底先认证进项发票;

2、月初抄税、报税;

3、国税网上申报并缴款;

4、根据国税的数据填地税的申报表。

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